海外用工指南 · 全球
爱尔兰PRSI社保费率+养老金自动注册新政（2026）
核心结论： 爱尔兰雇主法定附加成本约13-15%（含PRSI社保11.05%+养老金1.5%），是欧洲雇主负担最轻的国家之一。但2025年启动的养老金自动注册制度（Auto-enrolment）将逐年推高成本——到2028年雇主养老金缴费将升至6%，总附加成本将升至约17%。
PRSI雇主社保费率
| 员工周薪 | 雇主PRSI费率 | 适用场景 |
|---|---|---|
| ≤ €441 | 8.8% | 低薪减免档 |
| > €441（2026年1-9月） | 11.05% | 绝大多数全职员工 |
| > €441（2026年10月起） | 11.15% | 政府养老金改革上调 |
> PRSI以全部应税收入为基数计算，无缴费上限。包含基本工资、奖金、佣金和实物福利（BIK）。
养老金自动注册制度——逐年递增的成本
这是近年来对爱尔兰雇主成本影响最大的政策变化，2025年9月30日正式启动：
| 阶段 | 时间 | 雇主缴费 | 员工缴费 | 国家补贴 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 第一年 | 2025.10-2026年 | 1.5% | 1.5% | 0.5% | 3.5% |
| 第二年 | 2027年 | 3% | 3% | 1% | 7% |
| 第三年 | 2028年 | 4.5% | 4.5% | 1.5% | 10.5% |
| 第四年起 | 2029年起 | 6% | 6% | 2% | 14% |
> 适用条件：23-60岁、年收入超€20,000、尚未参加雇主养老金计划——自动注册，员工可选择退出（opt-out）。
员工端扣缴一览
| 税种 | 费率 | 关键信息 |
|---|---|---|
| PAYE所得税 | 20%（首€44,000）/40%（超出） | 标准税率档位 |
| USC通用社会税 | 0.5%-8%（累进） | 首€12,012仅0.5% |
| 员工PRSI | 4% | 无封顶 |
| 养老金（自动注册） | 1.5%（2026年） | 可选择退出 |
| 个人税收抵免 | €3,750/年 | 从应纳税额中直接扣除 |
> 单身雇员年薪€50,000的情况下，扣除所有税费后到手约€36,000-38,000，实际税负约24-28%。税收抵免制度（直接从应纳税额扣除）大幅降低了中低收入者的有效税率。
完整成本案例
年薪€50,000，2026年：
| 成本项 | 费率 | 年金额（EUR） |
|---|---|---|
| 税前年薪 | — | 50,000 |
| 雇主PRSI | 11.05% | 5,525 |
| 养老金（自动注册） | 1.5% | 750 |
| 雇主年度总成本 | — | 56,275 |
| 附加成本占比 | — | 12.55% |
到2028年（养老金升至4.5%）：
| 成本项 | 费率 | 年金额（EUR） |
|---|---|---|
| 税前年薪 | — | 50,000 |
| 雇主PRSI | ~11.15% | 5,575 |
| 养老金 | 4.5% | 2,250 |
| 雇主年度总成本 | — | 57,825 |
| 附加成本占比 | — | 15.65% |
四个关键注意点
1. PRSI 2026年10月上调：做年度预算时必须使用11.15%而非11.05% 2. 养老金成本逐年递增：目前仅1.5%感受不强，但每年都在涨，到2029年将稳定在6% 3. 实物福利计入PRSI基数：公司车、健康保险等BIK都增加社保成本 4. 小额福利豁免可善用：每年€1,000以下非现金礼物（限2次）免税免社保
📎 来源：爱尔兰税务局 (Revenue) — https://www.revenue.ie ；爱尔兰社会保障部 (Department of Social Protection)
需要结合岗位与国家进一步评估？
HireUp 可以根据目标国家、岗位、薪酬范围和预计人数，协助评估 EOR 雇佣路径、成本拆分和合规注意事项。
获取雇佣方案